moms på 4% ved køb af første bolig

moms på 4 % ved køb af en første bolig: hvad er det, og hvornår kan du få fordelen?

Der ydes moms på 4 % ved køb af en første bolig for visse kategorier af fast ejendom. Det er de subjektive og objektive krav, der skal opfyldes.

Hvornår kan du benytte dig af de 4 % moms ved køb af din første bolig og hvilke krav skal være opfyldt for at få denne ydelse? Disse spørgsmål bliver ofte stillet af dem, der planlægger at købe ejendom til deres hovedbolig, især hvis transaktionen indgås med en organisation, der betaler moms, for eksempel med et byggefirma.

Typisk skal du ved køb af ejendom fra en momsdækket virksomhed (frem for direkte fra en privatperson) også betale merværdiafgift (moms), som normalt er mellem 10 % og 22 % af ejendommens værdi. Men hvis visse betingelser er opfyldt - såsom køb af bolig, der ikke er klassificeret som luksusejendomme og flytning til ny lejlighed - kan du dog med fordel få en nedsættelse af momssatsen til 4%. Denne fordel kommer i tillæg til andre fordele ved første boligkøb, som allerede er tilgængelige, såsom reducerede registreringsafgifter. Hvis visse betingelser er opfyldt, kan disse ydelser bruges flere gange.

Hvad gælder 4% moms på første bolig?

Som allerede nævnt sker køb af en første bolig ikke altid mellem private. Ofte købes ejendom fra en momspligtig virksomhed, fx ved køb af ny bolig direkte fra bygherren. Køber er i sådanne tilfælde forpligtet til at betale, udover de klassiske tinglysnings-, matrikel- og panteafgifter, også moms. Uden incitamenter kan denne skat variere fra 10 % til 22 % af ejendommens værdi.

Som forklaret i vejledningen til køb af en første bolig udgivet af Skattekontoret (Agenzia delle Entrate), er det, hvis visse betingelser er opfyldt, muligt at drage fordel af den første boligfritagelse, som inkluderer en reduceret moms på 4 %. Denne foranstaltning blev først indført ved finansloven af 1991 og inkluderet i den fælles momstekst. Senere blev det bekræftet flere gange og er stadig i kraft. Den nedsatte sats gælder også for udvidelse af eksisterende bygninger eller færdiggørelse af nye projekter. Men hvilke betingelser skal være opfyldt for at modtage denne ydelse?

Subjektive krav for at modtage moms på 4 % på den første bolig

For at få moms på 4 % skal en række subjektive krav til køber være opfyldt. Især er det nødvendigt:

være en enkeltperson, da fordelen ikke gælder for juridiske enheder, for eksempel virksomheder;
være bosiddende i den kommune, hvor ejendommen er beliggende, eller have registreret din bopæl der inden for 18 måneder fra købsdatoen;
ikke ejer en anden ejendom, der allerede er brugt som en første bolig;
ikke ejer eller har rettigheder til andre ejendomme, der allerede er blevet brugt som et første hjem ved hjælp af incitamenter fra Internal Revenue Service. Der er dog undtagelser, for eksempel hvis den første bolig er solgt inden for 12 måneder fra kontrakten om køb af den nye ejendom, eller hvis den eksisterende ejendom ikke er egnet til beboelse.

Det er også værd at bemærke, at moms på 4 % for personer under 36 år, hvis lovkrav er opfyldt, kan medføre en skattefradrag svarende til den momssats, der betales ved køb af ejendommen.

Objektive krav for at modtage 4% moms på første bolig

Udover subjektive krav er der også objektive betingelser for at få moms på 4 % ved køb af en første bolig. I dette tilfælde taler vi om de egenskabers egenskaber, der skal være opfyldt, for at ydelsen er gyldig. Blandt disse betingelser:

hvilken type ejendom, der skal registreres i matriklen som beboelse;
Ejendommens formål skal udelukkende være beboelse og ikke erhverv. Dette udelukker ejendomme beregnet til brug som kontorer, butikker, varehuse osv.;
egenskabens egenskaber: den bør ikke være elite (villaer, slotte), det vil sige, den bør ikke tilhøre kategorierne A/1, A/8 og A/9.

Ejendommen skal naturligvis være beliggende i Italien og overholde nationale og lokale regler for beboelighed, sikkerhed og anvendelighed.

Kategorier af fast ejendom berettiget til moms på 4 %

For nemheds skyld angiver vi, efter at have angivet de typer fast ejendom, der er udelukket fra fordele, også de tilladte boligkategorier, der er underlagt en momssats på 4 %:

A/2: standardtype boliger med egenskaber svarende til markedets krav til beboelsesejendomme;
A/3: økonomisk bolig med basale forsyninger;
A/4: Folkeboliger bygget efter forældede standarder;
A/5: ultrapopulære boliger med minimale forsyninger og sanitære faciliteter;
A/6: landdistrikter beregnet til landbrugsaktiviteter;
A/7: små villaer med tilstødende udvendige områder til personlig brug;
A/11: boligbygninger, der er typiske for visse regioner.

Hvornår gælder 4% moms i byggeri?

Det skal bemærkes, at momsfordele på 4 % ikke kun gælder ved køb af fast ejendom, men også ved opførelse af nybyggeri eller udvidelse af eksisterende huse. I byggebranchen kan du derfor bruge:

moms på 4% på renoveringsarbejder, såsom indkøb af materialer til renovering af en første bolig;
moms på 4 % ved opførelse af et nyt første hus, hvis det opfylder matrikulære krav og ikke tilhører kategori A/1, A/8 og A/9;
moms på 4 % ved køb af væsentlige elementer til renovering af en første bolig, såsom udvendige vinduer, elevatorer og andre lignende elementer.

Hvordan returnerer du 4% moms på din første bolig?

For at drage fordel af 4 % momsfritagelse på din første bolig skal du udover at tjekke ovenstående krav udarbejde de relevante dokumenter. Anvendelsen af den reducerede momssats er ikke automatisk og skal rekvireres. For at gøre dette skal du angive:

en kopi af køberens identitetsdokument og skattekode;
et færdigt modul til at modtage en reduceret momssats på 4 % på nye bygninger og overføre det til den virksomhed, der skal udføre arbejdet;
en kopi af byggetilladelsen eller, i tilfælde af nye bygninger eller renoveringer, den passende meddelelse om at påbegynde arbejdet (SCIA eller DIA).

Det er også nyttigt at medtage en kopi af notarbrevet, kvittering for betaling for købet eller renoveringsarbejdet samt en erklæring, der bekræfter overholdelse af de subjektive og objektive krav. De indsamlede dokumenter skal overdrages til ejendomsformidlere eller virksomheder, der har udført handlen eller udført arbejdet.